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做好內部審計工作應注意的六個方面

來源:m.dedgn.cn 發布人:彭二胖

2022-01-05 12:24:02|已瀏覽:297次


       一、明確的定位是做好內部審計的前提

       作為內審部門來說,明確在組織中的定位才能充分發揮內審最大的作用。同樣,作為內審人員,不僅需要做好在審計部門的定位,也要審計工作中做好定位。內審人員在內審職業的發展的不同階段要有不同的定位。對于剛接觸內審工作的人來說,要多看、多聽、多問、多思考,就是把自己當成初入行的“學徒”,在不斷實踐中,逐漸掌握各個審計業務技能,不能想著一口吃個胖子。對于做了兩三年內審工作的人來說,要看看自己是否全面掌握了組織的各種審計業務,是否具有一定的審計分析能力,是否能為組織提出有價值的審計建議,是否能制定總體的審計計劃,是否能組織協調部分人員開展某個模塊的審計項目等等。對干了五年以上的老內審人員來說,無論在組織中是否給予一定的職級,都應按照專家級的水平要求自己,為組織管理層提供更高層面的管理建議。

       二、良好的責任心是做好內部審計保證

       干好任何工作都要有良好的責任心。做好內部審計,責任心可能比暫時具備的業務技能更重要。做內審工作,需要在不斷地調查取證中尋找管理中是否存在風險隱患、潛在損失或者舞弊行為,而調查取證是項很枯燥的工作,一方面要細心謹慎、認真判斷各種蛛絲馬跡,另一方面要對抽樣的每筆業務做認真的檢查,偷下懶,也許就會喪失一條重要的線索。內審做的時間長了,往往會產生厭煩的感覺,尤其是翻了一本本會計憑證和業務資料之后無重大的審計發現之后。這時候,除了要不斷改進思路和方法之外,支撐自己認真努力地完成既定審計程序的,還要靠過硬的責任心。內部審計的這種責任心不僅要對組織負責、對內審部門負責,也要對自己的職業生涯負責。

       三、積極實踐是做好內部審計的基礎

       曾經和幾次“四大”來的內控專家或咨詢專家們合作過,自己的單位也不斷聘請“四大”人來做咨詢。剛開始還覺得這些“四大”的人蠻專業的,但時間不長,就覺得他們的“先進理念和方法論”只是停留在口頭上,他們的第一講座聽著還有點意思,但第二次、第三次之后,既沒有新意也沒有可操作性,很難落地。這種感覺,不止是我一個人才有,身邊的內審同事很多都是這種感覺。為什么會這樣?其中一個很大的原因就是這些“四大”的專家還沒有真正了解合作單位的業務,或者對該行業的業務都不熟悉。再先進的方法論也要放在實踐中去檢驗和調整,去打造一種適合本單位的模型來。做好內部審計,需要不斷地學習,而學習來的方法和技術,要放到實踐中去檢驗才行。

       四、制定并實施學習計劃是做好內部審計的助推器

       內部審計涉及組織的各個方面,既需要了解宏觀方面的決策,也需要探究微觀的操作流程,財務、業務、法律、信息、風險各個知識都要有所了解,部分知識還要精通。既然需要為組織做診斷,既然要實現審計價值,內審人員就要掌握被審計的業務流程,這樣才能提出有針對性地審計建議。無論對剛入行的新手還是老內審人員來說,制定一個合理的學習計劃才會讓自己為下一個挑戰做好充分準備。要學的東西太多了,到底從哪里入手呢?是先精通財務知識還是先精通內控或風險管理?先熟悉成本核算還是預算管理?我個人認為,在能完成現有工作任務的情況下,可以自己的興趣為出發點,去逐步學習最感興趣的知識;也可以從組織最需要內審人員去解決問題的相關知識入手,去學習當前組織最需要的內審知識。無論怎樣,都要給自己制定學習計劃和目標,這樣才不會這也學那也想學,反而什么也學不好。

       五、充分溝通是做好內部審計的必要條件

       內審人員要和組織的各個層面的人打交道、做訪談,要和比自己職級高的人做訪談,也要和比自己職級低的人做訪談。在每次審計項目中,訪談是重要的環節。有時候,從溝通訪談中獲得的信息,會比從數據分析中獲取的信息更有價值,因為表面的數字會掩蓋一些事實,數字也會被人為調整。如果有串聯的舞弊,從流程的串行測試或數據核對上一般不容易找出問題。許多內審人員是財務出身,或因為前期工作性質的原因,不喜歡或不擅長與人打交道,而更喜歡跟數字打交道,但做了內審畢竟還是要溝通的。審前準備索要審計資料需要與被審計單位溝通,審中需要與被審計單位溝通,審后不僅要把審計結果與被審計單位做好充分溝通,還要向審計部門的領導做反饋。作為審計人員,不僅要學會主動與被審計單位的人員溝通,也要善于溝通,讓被審計單位的人員盡量提供更全面真實的信息。

       六、具備開放的心態促進內部審計價值的提升

       內審人員都知道,自己有做不完的事情,有學不完的知識,也知道內部審計往往缺少獨立性或者被賦予的資源較少,在很多單位內審部門的地位不高,內審人員的待遇也不高。大家也都知道,在中國企業的發展中,內審部門存在的時間并不長,內審部門能給企業或組織帶來多少價值也不盡相同。路是靠自己走出來的,內審人員要想讓組織知道自己存在的價值,先要把成績做出來,先從內控和風險角度提出組織在管理中存在的問題,進而再從戰略等更高角度提出管理建議。心態決定出路。即便組織沒有為內審人員設定良好的發展通道,那也沒關系,一方面內審人員要通過自己的努力擴大自己的發展空間,另一方面,內審人員也要珍惜在內審部門的工作機會,因為內審部門會接觸到其他職能部門接觸不到的各種業務問題,利用在內審部門學習到的各種業務知識,為今后的職業發展打下基礎。


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